Los empresarios estadounidenses se han enfrentado a dificultades para cumplir con las leyes fiscales que rigen el tratamiento de los gastos de viaje y comidas, especialmente tras la promulgación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017. La Ley One Big Beautiful Bill (HR 1), tal como está redactada y aprobada por la Cámara de Representantes el 22 de mayo de 2025, aporta poca claridad, ya que no incluye disposiciones ni cambios relacionados con las deducciones por comidas y entretenimiento. Para aumentar la confusión, muchos cambios normativos importantes implementados durante la pandemia ya han expirado.

Entonces, ¿cuáles son las normas actuales sobre deducciones de viajes y comidas que los dueños y operadores de negocios deben conocer? Comprender claramente qué gastos califican para una deducción del 50% y cuáles podrían calificar para una deducción completa es fundamental para garantizar la precisión de los informes y maximizar las deducciones permitidas.

Conceptos básicos de viaje: Artículos permitidos y no deducibles

Los viajes de negocios incluyen aquellos que requieren estar fuera de su domicilio fiscal, comúnmente conocido como su lugar de trabajo principal , por motivos comerciales legítimos. El IRS define el domicilio fiscal como el lugar principal de trabajo (empleo) del contribuyente. A continuación, se detallan los gastos permitidos y no deducibles.

Deducciones permitidas

• Transporte : costos de pasajes de avión, tren, alquiler de autos, taxis, viajes compartidos y viajes locales relacionados con negocios.

• Alojamiento : Gastos razonables de hotel o alojamiento.

• Gastos imprevistos : propinas, envío de material empresarial, comunicaciones comerciales y lavandería o tintorería.

Artículos no deducibles

• Cualquier cosa personal : Los gastos de viaje personales, los costos de acompañantes familiares, los desplazamientos y los gastos injustificados o suntuosos no son deducibles.

  • Si un viaje combina actividades comerciales y personales, sólo serán deducibles los gastos directamente atribuibles a la parte comercial.

• Entradas para eventos deportivos : si bien son un gasto comercial común, las entradas para eventos deportivos no son deducibles según las reglas actuales.

  • La TCJA eliminó las deducciones por gastos de entretenimiento, diversión o recreación, incluidas las entradas a eventos deportivos, incluso si están directamente relacionados con un propósito comercial.

Comidas: Lo básico

Para ser deducibles, los gastos de comida deben estar directamente relacionados con la operación o gestión activa de un negocio. Sin embargo, algunos solo son parcialmente deducibles según las normas de la TCJA.