El ingreso comercial calificado (QBI) es el ingreso o la pérdida netos de una operación o negocio. Esto incluye los ingresos generados por sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, empresas unipersonales y algunos fideicomisos. 

Por lo general, los QBI incluyen la porción deducible del seguro médico para trabajadores por cuenta propia, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y las contribuciones a planes de jubilación calificados, como los planes SIMPLE y SEP.

Hay varios elementos que se excluyen específicamente del cálculo de QBI, entre ellos:

• Artículos que no se incluyen en los ingresos tributables.

• Ganancias o pérdidas de capital.

• Ingresos salariales.

• Ingresos por intereses que no se pueden asignar a un negocio.

• Transacciones de materias primas.

• Ganancias y pérdidas cambiarias.

• Anualidades que no están relacionadas con tu actividad comercial o negocio.

• Compensación razonable de una sociedad anónima de tipo S.

• Pagos garantizados de una sociedad colectiva.

• Dividendos de fideicomisos de inversión en bienes raíces (REIT) calificados.

• Ingresos de sociedades colectivas que cotizan en bolsa (PTP)

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) tiene una lista completa de elementos que no se incluyen en el cálculo de QBI, así que asegúrate de confirmar qué califica cada año antes de reclamar esta deducción.

¿Qué es la deducción QBI?

La deducción QBI se introdujo como parte de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) en 2017. La TCJA modificó las reglas tributarias que afectan a las empresas y les dio a los propietarios nuevas formas de ahorrar en impuestos federales.

La deducción QBI tiene dos componentes principales: uno basado en el ingreso comercial calificado (QBI) y otro para los fideicomisos de inversión en bienes raíces (REIT) y los ingresos de sociedades colectivas que cotizan en bolsa (PTP).

Si bien el componente QBI de esta deducción te permite deducir hasta el 20% de tu QBI de tu negocio, este componente de la deducción QBI puede estar limitado por el tipo de actividad comercial o negocio que posees, la cantidad de salarios pagados en virtud del Formulario W-2 y la base no ajustada inmediatamente después de la adquisición (UBIA) de la propiedad de tu actividad comercial o negocio.  

El componente REIT/PTP de la deducción es el 20% de los dividendos del REIT calificado y del ingreso PTP. A diferencia del componente QBI, el componente REIT/PTP no se ve afectado por los salarios del Formulario W-2 ni por la UBIA de la propiedad comercial. Sin embargo, es posible que haya límites para el componente REIT/PTP según el tipo de actividad o negocio y tus ingresos tributables.

En total, la deducción se limita a la menor de las siguientes cantidades:

• el componente QBI más el componente REIT/PTP; o

• 20% de tu ingreso tributable menos la ganancia de capital neta

¿Durante cuánto tiempo está disponible la deducción?

La TCJA solo se aplica a los años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2017 y caduca para los años tributarios que finalizan el 31 de diciembre de 2025 o antes. Por lo tanto, el plazo para poder reclamar esta deducción y ahorrar en impuestos para pequeñas empresas es limitado.

Ten en cuenta que hay otras deducciones de impuestos para las que puedes calificar después de que venza la deducción QBI. Como propietario de un negocio, es importante llevar registros detallados para poder trabajar con un experto en impuestos bilingüe y maximizar tus ahorros en impuestos al final de cada año.