¿Quién califica para la deducción QBI?

Las empresas deben cumplir ciertos criterios para calificar para la deducción QBI, por lo que no todas las empresas son elegibles. En la próxima sección, detallaremos quién califica para la deducción QBI para que puedas determinar si calificas.

Tipos de negocios

Solo ciertos tipos de negocios son elegibles para la deducción QBI. Como se mencionó anteriormente, la deducción QBI está disponible para empresas unipersonales, sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, fideicomisos y patrimonios. Todas estas entidades se consideran entidades de paso. Las sociedades anónimas de tipo C no son elegibles para la deducción QBI, ya que son su propia entidad tributable. 

Tampoco eres elegible para la deducción QBI si obtienes ingresos como empleado en lugar de como propietario o socio de un negocio. 

Las empresas o comercios de servicios especificados (SSTB, por sus siglas en inglés) solo son elegibles para la deducción QBI si tus ingresos no superan cierto límite. Es posible que también estés dentro del rango de incorporación gradual, lo que significa que aún podrías ser elegible para la deducción QBI.

Los SSTB son negocios que prestan servicios en los siguientes campos:

• Salud

• Derecho

• Contabilidad

• Ciencias actuariales

• Artes escénicas

• Consultoría

• Atletismo

• Servicios financieros

• Inversiones y administración de inversiones

Límites de ingresos para la deducción QBI

También hay límites de ingresos que pueden afectar tu elegibilidad o la cantidad que recibes como resultado de la deducción QBI. El límite de ingresos para 2023 es de $182,100 para contribuyentes solteros y de $364,200 para contribuyentes conjuntos.

Los límites de ingresos para la deducción QBI aumentaron ligeramente para 2024. Los contribuyentes solteros deben ganar $191,950 o menos, y los contribuyentes que declaran en conjunto deben ganar $383,900 o menos. Si estás en estos límites o por debajo de ellos, es posible que seas elegible para la deducción QBI.

En cierto nivel de ingresos, la deducción QBI comienza a eliminarse gradualmente (reducirse en cantidad). Para 2023, la deducción QBI se reduce gradualmente de $182,101 a $232,100 para contribuyentes solteros y de $364,201 a $464,200 para contribuyentes que declaran en conjunto.

El nivel de ingresos para la eliminación gradual cambia en cada año tributario. En 2024, la deducción QBI se eliminará gradualmente si tus ingresos oscilan entre $191,951 y $241,950 para contribuyentes solteros y entre $383,901 y $483,900 para contribuyentes que declaran en conjunto.

Una vez que alcanzas el límite superior del límite de ingresos de eliminación gradual, ya no eres elegible para la deducción QBI. Si tus ingresos están dentro del rango de eliminación gradual, es posible que seas elegible para una deducción QBI menor.

Ingresos excluidos

En términos generales, el QBI se aplica a los ingresos relacionados con una empresa unipersonal, una sociedad colectiva, una sociedad anónima de tipo S o cierto tipo de fideicomisos. Esto incluye la porción deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y las contribuciones a planes de jubilación calificados.

Si bien varios tipos de ingresos comerciales son elegibles para la deducción QBI, algunos tipos no lo son. Se excluyen los ingresos por salarios, los ingresos que no están incluidos en los ingresos tributables, las ganancias y pérdidas de capital y ciertos otros tipos de ingresos. La deducción QBI también excluye los ingresos generados por ganancias cambiarias, transacciones de materias primas y ciertos dividendos.

Para ser elegible para la deducción QBI, también debes realizar negocios dentro de los Estados Unidos. Los ingresos que no están relacionados con negocios realizados dentro de los Estados Unidos no son elegibles para la deducción QBI.

¿Cómo se calcula la deducción QBI?

Si quieres calcular tu deducción QBI, debes determinar si estás por debajo o por encima del límite de ingresos para la eliminación gradual de la deducción QBI.

Si estás por debajo del límite, incluso si eres un SSTB, tu deducción QBI será la menor de las siguientes opciones:

• Tu QBI multiplicado por 20%

• Tus ingresos sujetos a impuestos multiplicados por el 20%, menos las ganancias de capital netas y los dividendos calificados.

En total, tu QBI no puede ser superior al 20% de tu ingreso tributable.

Para los negocios que superan el límite de ingresos, tu deducción QBI será la menor de las siguientes opciones:

• 20% de tu QBI

• El 50% de los salarios pagados en el Formulario W-2 o el 25% de los salarios pagados en el Formulario W-2 más el 2.5% del UBIA, el monto que resulte mayor.

Cuando tus ingresos superan cierto límite como SSTB, es posible que ya no seas elegible para la deducción QBI. La elegibilidad para la deducción QBI también puede depender del tipo de ingreso que genera tu negocio.

Llevar registros detallados es una parte esencial para maximizar tus deducciones de impuestos y reducir tu factura de impuestos. También puedes obtener ayuda de un experto en impuestos bilingüe para asegurarte de aprovechar todas las deducciones y los créditos tributarios para los que eres elegible.

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